Grille analyse

1.1 Quel est le statut de l'organisme gestionnaire ? Privé commercial (PC) Privé non lucratif (PNL) Public territorial (PT) Public autonome (PA)

Cf. tableau des spécificités/différences

Taxe sur les salaires (PNL, PA)
FCTVA (PA)
TVA (PC + autres sur option)
Bilan comptable et détail des comptes de laiison (PC, PNL)

1.2 L'OG est il sous CPOM pour cet ERRD/EPRD ? Oui Non

Tarification à la dépense (BP/CA) / ressource (EPRD/ERRD)

1.3 Quelle est la taille de l'OG ? Mono établissement ou équivalent Pluri établissement

1.4 Les établissements sont dans quel champ médico-social ? PA PH Pluri activité

1.5 Les établissements sont financés par... CD ARS Financement conjoint

2.1 L'OG présente un FRI positif. Oui Non

2.2 L'OG présente un FRE positif. Oui Non

2.3 L'OG présente un FRNG positif. Oui Non

2.4 Le FRNG est-il d'un bon niveau ? Oui Trop faible Trop élevé

2.5 Ce FRNG est constitué de financements stables Oui Non

2.6 Que proposez-vous ?

2.7 L'OG présente... Un BFR normal Un BFR anormal Un EFE normal Un EFE anormal

2.8 Que proposez-vous ?

2.9 Au final, la trésorerie est... Correcte Trop faible Trop élevée

3.1 L'OG est principalement propriétaire de ses bâtiments Oui Non

3.2 Le taux de vétusté des bâtiments est... Faible Milieu de sa durée de vie Très élevé

3.3 Que proposez-vous ?

3.4 Les ITMO et autres immobilisations sont... Récentes Milieu de la durée de vie Vétustes

3.5 Que proposez-vous ?

3.6 Dans quel(s) onglet(s) peut on retrouver les acquisitions d'immobilisations de l'année ? Bilan financier Ratios financiers Tableau de passage du résultat à la CAF Tableau de financement Compte de résultat Provis°, dépréciat°, subvent Emprunts Affectation de résutat

4.1 L'OG est endetté. Oui Non

Il y a t-il un emprunt au bilan.

4.2 Quels sont les ratios relatifs à l'endettement ? Taux d'endettement Apurement de la dette Durée aparente de la dette Taux de CAF Trésorerie en jours d'exploitation

4.3 Le taux d'endettement est... Faible Correct, dans la norme Elevé mais sans difficulté Trop élevé

4.4 Le taux d'apurement de la dette est... Très élevé donc très favorable Dans la norme Un peu faible mais ne présente pas de problème Trop faible

4.5 La durée apparente de la dette est... Très confortable Dans la norme Un peu élevée Trop élevée

4.6 Dans quel(s) onglet(s) peut on retrouver les mouvements d'emprunt de l'année ? Bilan financier Ratios financiers Tableau de passage du résultat à la CAF Tableau de financement Compte de résultat Provis°, dépréciat°, subvent Emprunts Affectation de résutat

4.7 Quelles sont les réponses vraies ? La CAF permet de rembourser le capital des emprunts de l'année Le taux CAF indique que l'OG peut rembourser ses emprunts La CAF nette doit être positive La CAF étant un ratio très variable, il faut plutôt regarder les évolutions

4.8 Au final, l'OG peut il recourir à l'emprunt ? Oui de façon importante Oui mais avec un montant limité Difficilement Absolument pas

5.1 L'OG dispose d'importants financements stables ? Oui Non

Apports, dotations, réserves et fonds propres & Excédents affectés à l'investissement

5.2 Que proposez-vous ?

5.3 Dans quel(s) onglet(s) peut on retrouver l'objet et les variations de subventions d'investissement ? Bilan financier Ratios financiers Tableau de passage du résultat à la CAF Tableau de financement Compte de résultat Provis°, dépréciat°, subvent Emprunts Affectation de résutat

5.4 Dans quel(s) onglet(s) peut on retrouver l'objet et les variations de fonds dédiés à l'investissement et de provisions réglementées pour renouvellement des immobilisations ? Bilan financier Ratios financiers Tableau de passage du résultat à la CAF Tableau de financement Compte de résultat Provis°, dépréciat°, subvent Emprunts Affectation de résutat

5.5 Les dépôts et cautionnements reçus sont d'un bon niveau ? Oui Non

EHPAD

6.1 L'OG présente des résultats : Excédentaires Déficitaires

6.2 Ces résultats sont : Structurels Conjoncturels

6.3 Ces résultats sont-ils dans la norme ? Oui Non

Taux de CAF (5 à 10 % pour un propriétaire, > 3 % pour un locataire Taux de marge brute (> 8 % pour un propriétaire, > 4 % pour un locataire

6.4 La réserve de compensation des déficits est bien dotée ? Oui Non

6.5 Quelles affectations de résultat proposez-vous ?

6.6 Dans quel(s) onglet(s) peut on retrouver les affectations de résultat prévues par l'OG ? Bilan financier Ratios financiers Tableau de passage du résultat à la CAF Tableau de financement Compte de résultat Provis°, dépréciat°, subvent Emprunts Affectation de résutat

6.7 Dans quel(s) onglet(s) peut on retrouver l'objet et les variations des provisions pour risques et charges, des dépréciations et des fonds dédiés à l'exploitation ? Bilan financier Ratios financiers Tableau de passage du résultat à la CAF Tableau de financement Compte de résultat Provis°, dépréciat°, subvent Emprunts Affectation de résutat

Une provision doit être justifiée. Si elle n'a plus d'objet, elle doit être reprise au résultat (Eventuellement affectée à l'investissement). Un fonds dédiés à l'exploitation doit être utilisé rapidement (5 ans ?). A défaut, il est repris ou réaffecté à un autre objet. Les créances qui ont un risque de ne pas être totalement recouvrées doivent faire l'objet de dépréciations.

7.1 Comment jugez-vous le délai des créances clients, usagers et financeurs ? Il est dans la norme Il est en baisse Beaucoup trop élevé Beaucoup trop faible

7.2 Comment jugez-vous le délai des dettes fournisseurs ? Il est dans la norme Il est en baisse Beaucoup trop élevé Beaucoup trop faible

7.3 L'OG présente une réserve de couverture du BFR ? Oui Non

7.4 Que proposez-vous ?

Grille d'analyse EPRD/ERRD

1. Analyse du contexte

2. Analyse de la trésorerie

3. Immobilisations

4. Endettement

5. Composition du FRI

6. Analyse du FRE

7. Analyse du BFR